作者：证券时报 曾剑

沪市上市公司ST智知（603869）的造假罚单出炉。

ST智知11月26日晚披露，公司收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》（《告知书》）。因公司2019年至2021年的年报均存在虚假记载等违法行为，证监会拟对公司予以处罚。

证券时报·e公司记者注意到，以《告知书》来看，ST智知时任董事长、董秘等多位管理层人员参与造假行为，其也因此领到了证监会的罚单。

早前，证监会于8月份向ST智知下发《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司进行立案。经查，ST智知2019年年报、2020年年报、2021年年报存在虚假记载。

具体来看，2019年至2021年，ST智知旗下博康智能、数据服务、数据运营等7家子公司与深圳达闼科技控股、浙江金之路信息、上海依图网络科技等19家公司开展系统集成、产品销售业务时，在部分项目合同未实际执行，产品未真实流转交付的情况下确认收入，相关销售业务回款不真实。

ST智知的上述行为导致公司连续三年虚增了收入和利润。

其中，公司2019年年报虚增营业收入8.82亿元，占当期披露营业收入比例为27.34%；虚增利润总额9971.69万元，占当期披露利润总额比例为43.70%。2020年年报虚增营业收入6814.01万元，占当期披露营业收入比例为5.80%；虚增利润总额1768.34万元，占当期披露利润总额比例为26.34%。2021年年报虚增营业收入6882.55万元，占当期 披露营业收入比例为7.35%； 虚增利润总额1405.58万元，占当期披露利润总额比例为159.81%。

累计算来，ST智知三年累计虚增营业收入10.19亿元，虚增利润1.31亿元。

“（ST智知）以上违法事实，有相关公告、财务资料及凭证、业务合同、银行账户资料、书面说明材料、人员询问笔录等证据证明。”证监会表示，公司上述行为涉嫌违反《证券法》，构成信息披露违法行为。

证监会拟对ST智知责令改正，给予警告，并处以850万元罚款。

值得一提的是，包括ST智知原董事长张亚东、原总裁杨瑞、原副总裁谢昕、原常务副总裁王曦（现任公司副董事长）、董秘张炎锋在内的多人也领到了证监会的罚单。

证监会认定，上述五人均在ST智知前述开展虚假销售业务的部分子公司担任董事、监事、经理等职务。其中，张亚东组织实施、张炎锋知悉并参与了上述虚假业务，是ST智知上述信息披露违法行为的直接负责的主管人员。杨瑞、谢昕知悉并参与了上述虚假业务，是公司上述信息披露违法行为的其他直接责任人员。王曦未能证明已勤勉尽责，是公司上述信息披露违法行为的其他直接责任人员。上述人等均对公司相关年报虚假记载承担责任。

另外，证监会还认定，张滔在2016年12月至2020年3月期间担任ST智知董事，组织实施了上述虚假业务，其行为与公司相关年报信息披露违法事项具有直接因果关系，是公司上述信息披露违法行为的其他直接责任人员。

证监会拟对上述6人处以警告以及相应罚款的处罚。同时，证监会认为张亚东、张滔、张炎锋违法情节严重，拟对张亚东采取6年证券市场禁入措施，并拟对张滔、张炎锋分别采取3年证券市场禁入措施。

11月26日晚间，ST智知同步披露，张炎锋因个人原因申请辞去公司副总裁、董秘职务，辞职后不再担任公司高管职务。

此前，ST智知2023年财务报告被审计机构出具了保留意见的审计报告。公司财报中应收账款、存货等多项财务核算科目的存在性、准确性和完整性存疑。在回复上交所年报信披监管工作函时，公司曾称与上海依图网络科技等的交易属于公司主营业务，具有商业实质。