中国基金报记者 邱德坤

9月25日晚间，中国证监会官网发布行政处罚决定书显示， 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称苏亚金诚所）被处以责令改正、合计罚没1950万元、暂停从事证券业务6个月的处罚。

暂停从事证券业务6个月被称为“资格罚”，而苏亚金诚所是今年第四家被“资格罚”的会计师事务所。

中国证监会指出，苏亚金诚所及其相关人员在向 宏图高科2017年至2021年财报提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。

提供审计服务的宏图高科审计报告

存在虚假记载

中国证监会指出，宏图高科2017年至2021年年报， 存在虚增收入、利润及未记负债等虚假记载行为，而苏亚金诚所为宏图高科2017年至2021年年报提供审计服务。

具体来看，苏亚金诚所向宏图高科2017年财报出具标准无保留意见、2018年、2019年、2020年财报均出具带强调事项段的无保留意见，2021年财报出具与应收账款、预付账款未来可收回性相关的保留意见。

中国证监会指出，苏亚金诚所在上述年度为宏图高科提供审计服务时，未充分执行风险评估审计程序，未保持应有的执业谨慎及职业怀疑，针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷，以及银行函证程序存在重大缺陷。

同时，苏亚金诚所在发现宏图高科负债科目账面记录与信用报告不一致的情况下未查明原因，进而未要求宏图高科进行账务调整，也未进一步扩大审计程序，以评估宏图高科是否存在重大错报风险。

中国证监会认为，苏亚金诚所及其相关人员的上述行为，构成2005年修订的《证券法》、2019年《证券法》所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载”的行为。

或将面临客户“换所”

苏亚金诚所是今年第四家被“资格罚”的会计师事务所。

今年被“资格罚”的其他三家会计师事务所分别是大华会计师事务所（特殊普通合伙）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）、普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）。

回顾来看，上述三家被“资格罚”的会计师事务所，均已出现客户集中“换所”的情况。

业内人士提示，苏亚金诚所被“资格罚”后，可能也会面临客户集中流失的问题。主要是因为一旦会计师事务所被“资格罚”，将导致其客户的相关资本运作受限。

官网显示，苏亚金诚所自2003年以来，连续名列中国注册会计师协会公布的全国百家会计师事务所综合评价排名前30位。

公开资料显示，苏亚金诚所2023年度经审计的收入总额为4.36亿元，其中证券业务收入为1.43亿元，上市公司审计客户达37家，合计审计收费7886.61万元。